Was ist ein Angestellter Stock Purchase Plan (ESPP) 8211 Steuerregeln Einer der mächtigsten Vorteile, die ein öffentlich gehandeltes Unternehmen seinen Mitarbeitern anbieten kann, ist die Möglichkeit, sich selbst zu kaufen. Es gibt mehrere Möglichkeiten, dies zu tun, aber vielleicht die einfachste Methode der Mitarbeiter Aktienbesitz kann in einem Mitarbeiter Aktienkauf-Programm (ESPP) gefunden werden. Diese Pläne bieten eine bequeme Methode für Mitarbeiter, Aktien zu kaufen und ihre Cashflows oder Nettovermögen im Laufe der Zeit zu verbessern. Mitarbeiter-Aktien-Kauf-Pläne sind im Wesentlichen eine Art von Abrechnung Abzugsplan, der Mitarbeiter ermöglicht, Aktien des Unternehmens zu kaufen, ohne die Transaktionen selbst zu bewirken. Geld wird automatisch aus allen Teilnehmern Quittungen auf einer Nachsteuerbasis jede Lohnzeit genommen und entsteht in einem Treuhandkonto, bis es verwendet wird, um Aktien der Gesellschaft auf einer periodischen Basis, wie alle sechs Monate zu kaufen. Diese Pläne sind ähnlich wie andere Arten von Aktienoptionsplänen, in denen sie die Mitarbeiterbeteiligung des Unternehmens fördern, aber nicht viele der Beschränkungen haben, die mit mehr formalen Aktienoptionsvereinbarungen kommen. Außerdem sind sie entworfen, um etwas flüssiger in der Natur zu sein. Qualifizierte und nicht qualifizierte ESPPs können entweder qualifiziert oder nicht qualifiziert sein. Qualifizierte Pläne sind häufiger und müssen sich an die in § 423 des Internal Revenue Code festgelegten Regeln halten. Allerdings sollten qualifizierte ESPPs nicht mit qualifizierten Ruhestandsplänen verwechselt werden, die steuerlich verzögert werden und den ERISA-Vorschriften unterliegen. Die Teilnehmer können die Erlöse aus diesen Plänen erhalten, sobald die unten aufgeführten Kriterien erfüllt sind. Die wichtigsten Merkmale von qualifizierten ESPPs sind: Der Plan muss von der Mehrheit der Aktionäre irgendwann während der 12 Monate vor dem Planrsquos projiziert Startdatum abgestimmt werden. Der Plan kann nur den tatsächlichen Mitarbeitern des Unternehmens angeboten werden (Berater und unabhängige Auftragnehmer nicht qualifizieren). Obwohl einige Kategorien von Arbeitnehmern aus dem Plan ausgeschlossen werden können (z. B. diejenigen, die für weniger als ein oder zwei Jahre für das Unternehmen gearbeitet haben), muss jeder Mitarbeiter, der in dieser Art und Weise nicht ausdrücklich in der Plancharta ausgeschlossen ist, die Möglichkeit haben, An dem plan teilnehmen Arbeitnehmer, die mehr als 5 der stimmberechtigten Aktien der Gesellschaft besitzen, dürfen nicht am Plan teilnehmen. Gleichberechtigte Rechte werden allen Teilnehmern bedingungslos gewährt. Kein Mitarbeiter kann im Kalenderjahr mehr als 25.000 Aktien im Plan kaufen. Angebotszeiten können nicht länger als 27 Monate sein. Rabatte auf Aktienkäufe können 15 des aktuellen Preises nicht überschreiten. Nicht qualifizierte Pläne unterliegen nicht diesen Regeln und Beschränkungen, es sei denn, dass sie auch von den Aktionären und dem Vorstand genehmigt werden müssen. Wie ihre nicht qualifizierten Cousinen im Ruhestandsplan, wie z. B. aufgeschobene Vergütung oder Executive Bonuspläne, können sie eine diskriminierende Teilnahme ermöglichen. Allerdings erhalten sie auch keine günstige steuerliche Behandlung unter keinen Umständen. Eine 2011 Umfrage von der National Association of Stock Plan Professionals gezeigt, dass 82 von Unternehmen, die eine ESPP verwendet hatte einen qualifizierten Plan, während nur 24 verwendet einen nicht qualifizierten Plan. Die verbleibenden Abschnitte in diesem Artikel konzentrieren sich ausschließlich auf qualifizierte ESPPs, außer wenn nicht qualifizierte Pläne ausdrücklich erwähnt werden. Wie ESPPs arbeiten Trotz ihrer Unterschiede sind sowohl qualifizierte als auch nicht qualifizierte ESPPs grundsätzlich ähnlich im Design. Alle Pläne bestehen aus einer Angebotsfrist, die an einem bestimmten Tag beginnt, der als Angebotsdatum bekannt ist. Innerhalb des Angebotszeitraums gibt es typischerweise mehrere Kaufperioden, die in Kaufterminen enden. Zum Beispiel könnte eine Angebotsfrist mit einem Angebotsdatum vom 1. Januar beginnen und dann neun Kaufperioden haben, die für jeweils drei Monate dauern. Die Angebotsfrist würde dann nach Ablauf von 27 Monaten auslaufen. Während dieser Zeit würden die Arbeitnehmer wählen, um einen gewissen Betrag aus ihren Gehaltsschecks (die meisten Arbeitgeber verhängen eine Grenze von etwa 10 der nach Steuern zahlen), die dann verwendet werden würde, um Aktien des Unternehmens Aktien zu jedem Kaufdatum innerhalb der Angebotsfrist verwendet werden . Daher würden Mitarbeiter, die an einer ganzen Angebotszeit teilgenommen haben, neun getrennte Käufe von Aktien machen. Jeder Arbeitgeber setzt seine eigene Politik in Bezug auf seine Mitarbeiter, die Fähigkeit, Geld während der Kaufperioden zurückzuziehen und erhöhen oder verringern die Höhe ihrer Beiträge zum Plan. Und während die meisten ESPPs entweder den automatischen Preisnachlass oder die Rückblickfunktion (oder beide) anbieten, gibt es hier keine IRS-Anforderung. ESPPs können den Mitarbeitern auf zwei verschiedene Weisen einen Preisvorteil bieten: Eingebauter Rabatt. Die meisten ESPPs geben den Mitarbeitern einen automatischen Rabatt auf den Aktienkurs für alle ihre Einkäufe, wie z. B. 10 oder 15. Dies schafft einen sofortigen Gewinn für alle Teilnehmer zum Zeitpunkt des Kaufs. Rückblickvorgabe. Diese Bestimmung erlaubt es dem Plan, die Aktie am Kaufdatum entweder zum Schlusskurs der Aktie am Kaufdatum oder zum ursprünglichen Angebotsdatum zu erwerben, je nachdem, welcher Wert niedriger ist. Offensichtlich kann dies einen großen Unterschied in der Höhe des Gewinns, dass die Mitarbeiter von ihren Plänen zu realisieren. Wenn der Gesellschaftsbestand bei 15 am ursprünglichen Angebotsdatum geschlossen ist und bei 40, wenn der Markt am Kaufdatum endet, gehandelt wird, kann der Plan die Aktie zu seinem Angebotsdatum Preis ndash oder vielmehr zu dem ermäßigten Prozentsatz dieses Preises erwerben, Wenn der Plan beide Vorteile bietet (was normalerweise der Fall ist). Deshalb könnte ein Mitarbeiter die Aktie für 12,75 in diesem Szenario bekommen, wenn der Plan auch einen 15 eingebauten Rabatt angeboten hat. Einige Pläne haben mehr als ein Angebot Zeitplan gleichzeitig laufen, obwohl Mitarbeiter sind in der Regel aus der Teilnahme an mehr als einem Zeitplan zu einem Zeitpunkt ausgeschlossen. Anzahl der Aktien, die den Teilnehmern zur Verfügung stehen Es gibt auch eine weitere Festlegung der 25.000 Begrenzung der Einkäufe Dieser Betrag wird durch den Schlusskurs der Aktie am Angebotsdatum geteilt, und der Quotient wird dann die maximale Anzahl von Aktien, die ein Teilnehmer für dieses Jahr kaufen kann , Unabhängig davon, ob der Preis steigt oder fällt danach. Zum Beispiel schafft die ABC Company eine ESPP, und die Aktie schließt um 18.42 am Angebotsdatum vom 1. Januar. Durch die Teilung von 18,42 auf 25.000 wird abgeleitet, dass 1.357.22 Aktien in diesem Jahr von jedem Teilnehmer gekauft werden können. Diese Nummer ist nun eingestellt und kann nicht geändert werden, unabhängig davon, wie der Preis für den Rest des Jahres schwankt. Diese Berechnungen verwenden auch den tatsächlichen Marktpreis und nicht den diskontierten Preis, was bedeutet, dass ein Mitarbeiter im Plan 1.357,22 Aktien bei 15,66 je Aktie kaufen könnte, wenn ein 15 Rabatt angewendet wurde, so dass der Teilnehmer 21.254 im Wert von Aktien. Aber das wäre die Grenze für das Jahr, obwohl dies weniger als die 25.000 Grenze ist, weil die Berechnung nicht Faktor in den Rabatt. Die Rückblickfunktion kann den Wert des Planes für Teilnehmer effektiv reduzieren, wenn der Aktienkurs vom Angebotsdatum abfällt, da diese Funktion nur für den Preis gilt, nicht für die Anzahl der Aktien, die gekauft werden können. Wenn der Kurs der Aktie im Laufe des Jahres von 18,42 auf 7,08 abfällt, erlaubt es den Teilnehmern nicht, mehr Aktien zu kaufen, die zum niedrigeren Preis fakturieren. Deshalb können die Teilnehmer, die warten, um die Aktie zu kaufen, wenn es 7.08 ist, 1.357.22 Aktien für nur 9.609 (7.08 x 1.357.22) erhalten, aber sie können nicht 25.000 Aktien von 7.08 kaufen, um 3.531 Aktien für dieses Jahr zu bekommen. Steuerliche Behandlung von ESPPs Es gibt zwei Arten von Aktienverkäufen, die aus einer qualifizierten ESPP gemacht werden können. Einer ist eine qualifizierte Disposition, die eine günstige steuerliche Behandlung unter dem Steuerkennzeichen gewährt wird. Das andere ist eine disqualifizierende Disposition, was nicht ist. Qualifizierende Dispositionen müssen zwei Schlüsselkriterien erfüllen: Die Aktie muss mindestens ein Jahr ab dem Kaufdatum gehalten worden sein. Die Aktie muss mindestens zwei Jahre nach ihrem Angebotsdatum gehalten worden sein. Wenn diese Voraussetzungen erfüllt sind, wird der Rabatt, den der Teilnehmer vom Kaufpreis erhalten hat, als ordentliches Einkommen ausgewiesen, und jeglicher Überschuss zwischen dem Kaufpreis und dem Verkaufspreis gilt als Kapitalgewinn. Die Disqualifizierung von Dispositionen verlangt andererseits, dass die Spanne zwischen dem Schlusskurs der Aktie am Kaufdatum (unabhängig davon, ob es eine Rückblickperiode gibt oder nicht) und der Kaufpreis, Faktorisierung im Rabatt, als gezählt werden gewöhnliches Einkommen. Eine qualifizierte Disposition Zum Beispiel hat Jeremy am 23. März 2012 Aktien in seinem ESPP gekauft. Die Aktie wurde um 11.16 Uhr am Erstellungsdatum vom 1. Januar und 18.65 zum Kaufdatum vom 30. Juni geschlossen. Der Plan gibt ihm einen Rabatt, so dass er einen tatsächlichen Kaufpreis von 9,49 (85 von 11,16 über die Rückblick-Rückstellung). Er muss bis zum 24. März 2014 sein Lager halten, um eine qualifizierte Disposition zu sein. Wenn er dies tut und die Aktie im April 2014 für 22,71 verkauft, wird nur der diskontierte Betrag von 1,67 pro Aktie (11,16 x 15) als ordentliches Einkommen ausgewiesen. Der Unterschied zwischen dem tatsächlichen undiskontierten Marktpreis und dem Verkaufspreis wird als langfristiger Gewinn oder Verlust gezählt. Jeremy wird daher einen langfristigen Gewinn von 11,55 pro Aktie (22,71 minus 11,16) haben. Eine disqualifizierende Disposition Auf der anderen Seite, wenn Jeremy die Aktie vor Ablauf der Haltedauer verkaufen würde, würde er 9,16 als ordentliches Einkommen (18,65 minus der ermäßigten Kaufpreis von 9,49) anerkennen. Der Marktpreis am Tag des Kaufs (18,65) wird dann die Kostenbasis für den Verkauf. In diesem Fall werden die verbleibenden 4,06 Verkaufserlöse (Verkaufspreis von 22,71 abzüglich des Marktpreises bei Tageskauf von 18,65) als langer oder kurzfristiger Kapitalgewinn je nach Laufzeit seines Haltezeitraums besteuert. Dies gilt auch dann, wenn der Aktienkurs sinkt, bevor er ihn verkaufen kann. Wenn er die Aktie für 7,55 verkauft, muss er noch 9.16 als ordentliches Einkommen anerkennen, auch wenn er dies teilweise mit einem lang - oder kurzfristigen Kapitalverlust von 1,94 (9,49 minus 7,55) ausgleichen kann. Die Arbeitgeber werden in der Regel alle ordentlichen Einnahmen, die von ESPPs auf der Arbeitgeber quo W-2 Formular realisiert wird. Wenn der Arbeitgeber dies nicht tut, muss der Mitarbeiter dies auf Formular 1040 separat melden. Die Kaufinformationen aus ESPPs werden auf dem Formular 3922 gemeldet. Das wird üblicherweise vom Arbeitgeber nach dem Kaufdatum zur Verfügung gestellt. Gewinne und Verluste werden auf Formular 8949 gemeldet und werden dann nach Plan D geführt. Vorteile von ESPPs Die Vorteile, die ESPPs in den meisten Fällen weitgehend überwiegen, sind die Nachteile. Einige der wichtigsten Vorteile, die diese Pläne bieten: Mitarbeiter Motivation und Retention Steuerliche Abschreibungen für Arbeitgeber (ähnlich wie die Abzüge, die Arbeitgeber für die Finanzierung und Verwaltung von Ruhestandspläne erhalten) Relativ billig und einfache Verwaltung Fähigkeit, Mitarbeiter Entschädigung zu erhöhen, die sein soll Teilweise finanziert durch Erhöhung des Preises der Aktien des Unternehmens Keine Sozialversicherung oder Medicare Steuerbefreiungen für Arbeitnehmerbeiträge in den Plan (nur qualifizierte Pläne) Keine Anforderung an die Mitarbeiter, in den meisten Fällen komplexe Investitionsentscheidungen zu treffen (obwohl das Timing ein Thema sein kann) Nur wirklicher Nachteil, dass ESPPs darstellen können, ist, dass sie Mitarbeiter, die über längere Zeit teilnehmen können, halten und ihre Bestände halten, um mit ihrem Unternehmensbestand in ihren Anlageportfolios übergewichtet zu werden. Dies kann durch den periodischen Verkauf von Aktien vermieden und die Erlöse in andere Anlageinstrumente oder Vermögenswerte umgewandelt werden. Final Word ESPPs können den Mitarbeitern ein regelmäßiges Mittel zur Steigerung ihres Einkommens im Laufe der Zeit, vor allem, wenn die companyrsquos Aktie in einem Aufwärtstrend ist. ESPPs appellieren auch an Mitarbeiter, weil sie nicht verlangen, dass die Aktie, die in ihnen erworben wird, bis zum Ruhestand gehalten wird, was es den Mitarbeitern ermöglicht, die Erlöse aus dem Verkauf ihrer Aktie zumindest halb-regelmäßig innerhalb eines relativ kurzen Zeitraums zu erhalten Zeit, unter Ausnutzung der langfristigen Kapitalgewinnung Behandlung. Für weitere Informationen über Mitarbeiter-Aktien-Kaufpläne und wie sie arbeiten, wenden Sie sich an Ihren Broker oder Personalabteilung. Mark Cussen, CFP, CMFC hat 17 Jahre Erfahrung in der Finanzbranche und hat als Börsenmakler, Finanzplaner, Einkommensteuerberater, Versicherungsvertreter und Darlehensoffizier gearbeitet. Er ist jetzt ein Vollzeit-Finanz-Autor, wenn er nicht auf Rotation macht Finanzplanung für das Militär. Er hat zahlreiche Artikel für mehrere finanzielle Websites wie Investopedia und Bankaholic geschrieben und ist einer der vorgestellten Autoren für den Bereich Geld und persönliche Finanzen von eHow. In seiner Freizeit genießt Mark das Surfen im Netz, Kochen, Kino und Fernsehen, kirchliche Aktivitäten und das ultimative Frisbee mit Freunden. Er ist auch ein begeisterter KU-Basketball-Fan und Model-Train-Enthusiasten, und macht jetzt Klassen zu lernen, wie man Aktien und Derivate effektiv handeln kann. In Ihrem disqualifizierenden Dispositionsbeispiel legen Sie den Marktpreis am Tag des Kaufs fest (18,65) wird die Kostenbasis für den Verkauf. Doch am Ende des Beispiels für einen rückläufigen Markt bei der Berechnung des Kapitalverlusts für den Verkauf nutzen Sie den ermäßigten Kaufpreis (9.49) als Basis. Sollte der Kapitalverlust 11,10 (18,65 minus 7,55) sein. John Lau CFP, CPA Mark, danke für diesen Artikel. Re: Steuerbehandlung 8211 Ich habe eine andere Interpretation als dein Beispiel: In einer qualifizierenden Disposition erkennt der Optionsnehmer im Jahr des Verkaufs kein ordentliches Einkommen, wenn es sich um eine qualifizierte Disposition handelt. Jeder Gewinn wird als langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust besteuert. Aber in einer disqualifizierenden Disposition8230 IRC. § 422 sieht vor, dass der Optionsnehmer zum Zeitpunkt des Veräußerungsverhältnisses ein ordentliches Ausgleichsvermögen erwerben würde. Die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien zum Ausübungstag und dem Ausübungspreis (d. H. 11.16-9.49 oder 1.67) und b. Die Differenz zwischen dem in der Veräußerung erhaltenen Betrag (d. h. 22,71) und dem Ausübungspreis (d. h. 9.49) oder 13.22. Da 1,67 niedriger als 13,22 ist, wäre die gewöhnliche Entschädigungseinkommenskomponente des Gewinns 1,67 und der Saldo ist Kapitalgewinn. Bitte teilen Sie Ihre Gedanken dazu. Vielen Dank. Matthew van Eerde In Jeremy8217s 8220qualifizierende Disposition Beispiel8221 das Angebot Datum ist 1. Januar 2012 und das Kaufdatum ist 23. März 2012. Die Post sagt Jeremy muss bis zum 24. März 2014 für eine qualifizierte Disposition warten. Das ist nicht richtig. Es müssen zwei Voraussetzungen erfüllt sein: 1. Die Aktie muss mindestens ein Jahr ab dem gekauften Termin abgehalten werden, das ab dem 24. März 2013 erfüllt ist. 2. Die Aktie muss mindestens zwei Jahre ab dem Angebotsdatum abgehalten werden Ab dem 2. Januar 2014. Also muss Jeremy nur bis zum 2. Januar 2014 warten, nicht am 24. März 2014. Warum sagst du am 2. Januar 2014 Eine zweijährige Periode, die am 1. Januar 2012 beginnt, ist am 31. Dezember 2012 abgeschlossen. Einleitung zum Mitarbeiterbestand Kaufpläne Außerhalb der Löhne und Gehälter, eine gemeinsame Methode der Entschädigung der Mitarbeiter in der heutigen Unternehmensumfeld beinhaltet den Kauf von Unternehmensaktien. Der Employee Stock Purchase Plan (ESPP) bietet eine sehr einfache Methode, um den Mitarbeitern die Möglichkeit zu geben, sich an der Gesamtrentabilität des Arbeitgebers im Laufe der Zeit zu beteiligen. Was ist ein Angestellter Stock Purchase Plan ESPPs erlauben Arbeitnehmer, Aktien ihrer Arbeitgeber Lager in einer einfachen und bequemen Weise zu kaufen, indem sie nach Steuern Steuern Abzüge. Sie sind vielleicht die einfachste Form des Aktienkaufplans, der heute verwendet wird. Qualifizierte vs. Nichtqualifizierte Pläne ESPPs können in zwei Kategorien unterteilt werden: qualifiziert und nicht qualifiziert. Qualifizierte ESPPs sind die häufigste Art von Plan und ähneln ihren qualifizierten Cousinen in der Pensionsplan-Arena, dass sie die vorgeschriebenen Förderkriterien nach dem IRS einhalten müssen. Qualifizierte Pläne müssen durch eine Abstimmung der Aktionäre genehmigt werden, bevor sie umgesetzt werden können, und alle Planteilnehmer haben gleiche Rechte im Plan. Ihre Angebotsfristen können nicht länger als 27 Monate sein, und der Rabatt auf den Aktienkurs darf nicht länger als 15 sein. Nicht qualifizierte Pläne sind viel einfacher und unterliegen nicht den Regeln, die sich auf qualifizierte Pläne beziehen, aber es gibt keinen steuerlichen Vorteil in diesen Plänen . Die übrigen Teile dieses Artikels beziehen sich daher ausschließlich auf qualifizierte Pläne. Wichtige Termine und Begriffe Mitarbeiter, die sich für die Teilnahme an ihrer Firma ESPP entscheiden, können dies erst nach Beginn der Angebotsfrist tun. Diese Periode beginnt immer mit dem Angebotsdatum, das dem Stichtag für Aktienoptionspläne entspricht. Die Abrechnungsabzüge beginnen dann für die Teilnehmer bis zum Kaufdatum (der Tag, an dem die Aktien des Unternehmens tatsächlich gekauft wird). Das Angebot von Perioden kann entweder aufeinanderfolgend oder überlappend in der letzteren Kategorie werden oft unterschiedliche Kaufpreise wegen ihrer gestaffelten Kauftermine haben. Die meisten Angebotszeiten haben mehrere Kauftermine, die am Ende von mehreren Kaufperioden kommen, wie z. B. ein Plan mit einer dreijährigen Angebotsfrist, die aus vier Kaufperioden besteht, die in vier Kaufterminen enden. Wenn also die Angebotsfrist am 1. Januar beginnen würde, dann würde die erste Kaufperiode für sechs Monate dauern und am 1. Juli enden, und die zweite Kaufperiode würde am 31. Dezember enden, wobei dieses Muster für die nächsten zwei fortfährt Jahre. Einschreibungsprozess und Planungsmechanik Die Mitarbeiter müssen sich bei der nächstmöglichen Angebotstermine bewerben. Bei der Bewerbung werden sie den Betrag angeben, den sie zum Plan beitragen wollen (was in der Regel auf etwa 10 ihrer Einzugsgebühren begrenzt ist). Die Beiträge sind auch auf 25.000 pro Kalenderjahr durch das IRS begrenzt, unabhängig von etwaigen Einschränkungen des Arbeitgebers. Nach jedem Lohnzeitraum werden die Personalabgrenzungen bis zum Kaufdatum in getrennte Konten platziert. Die Aktie wird dann für jeden Mitarbeiter von einer Übertragungsstelle oder einer Maklerfirma getrennt abgedeckt, bis sie ihre Aktien verkaufen und den Erlös sammeln. Potenzielle Gewinne Viele ESPPs erlauben ihren Mitarbeitern, ihre Bestände mit einem 10 bis 15 Rabatt von ihrem Marktwert zu erwerben. So dass sie mit einem sofortigen Kapitalgewinn, wenn sie verkaufen. Darüber hinaus haben viele Pläne auch eine Rückblick-Rückstellung, die es dem Plan erlaubt, den Schlusskurs der Aktienkurse entweder des Angebotsdatums oder des Kaufdatums zu verwenden, je nachdem, welcher Wert niedriger ist. Dies kann einen enormen Einfluss auf die Menge an Gewinn haben, die die Teilnehmer realisieren. Die Arbeitgeber können ihre eigenen Maßnahmen festlegen, um den Mitarbeitern die Möglichkeit zu geben, ihre Mittel aus dem Plan zwischen den Kaufterminen zurückzuziehen oder ihre Beitragsniveaus zu ändern. Anspruchsberechtigte qualifizierte ESPPs verbieten jede Person, die mehr als 5 der Aktien in der Firma besitzt, von der Teilnahme an dem Plan, und der Plan ist erlaubt, bestimmte Kategorien von Mitarbeitern von der Planbeteiligung auch zuzulassen, wie jeder, der für das Unternehmen gearbeitet hat weniger als ein Jahr. Alle anderen Mitarbeiter müssen bedingungslos für den Plan zugelassen werden. Steuerliche Behandlung Die Regeln, die die Besteuerung von Erträgen aus ESPPs regeln, können in einigen Fällen ziemlich komplex sein, und nur eine vereinfachte Version von ihnen wird hier abgedeckt. Im Allgemeinen wird die steuerliche Behandlung des Verkaufs von ESPP-Aktien durch vier Faktoren geregelt: Die Länge der Zeit, in der die Aktie gehalten wird Der Preis, den die Aktie tatsächlich erworben hat, Faktorisierung im Rabatt Der Schlusskurs der Aktie am Angebotsdatum Schlusskurs der Aktie am Kaufdatum ESPPs verwenden Haltedauer, die denen der anderen Aktienoptionspläne sehr ähnlich sind. Für qualifizierte ESPPs, Lager, die nicht verkauft wird, bis mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach dem Angebotsdatum erhalten eine günstige steuerliche Behandlung. Aktienverkäufe, die diese Kriterien erfüllen, werden als qualifizierende Dispositionen bezeichnet. Während diejenigen, die diese Kriterien nicht erfüllen, als disqualifizierende Dispositionen gekennzeichnet sind. Qualifizierende Dispositionen Teilnehmer, die die Holding-Anforderungen für qualifizierte Dispositionen erfüllen, werden zwei Arten von steuerpflichtigen Einkommen (oder Verlusten) realisieren, aber keiner davon wird bis zum Jahr des Verkaufs gemeldet. Der Betrag des im Plan zugeteilten Abschlags (z. B. 15) wird als ordentliches Einkommen ausgewiesen. Der Rest wird als langfristiger Kapitalgewinn klassifiziert. Disqualifizierung von Dispositionen Diese Art von Disposition zählt viel mehr aus dem Verkaufserlös als ordentliches Einkommen. Der Verkäufer muss die Differenz zwischen dem Schlusskurs der Aktie zum Kaufdatum und dem ermäßigten Kaufpreis als ordentliches Einkommen zählen. Dies ist eine äußerst kurze Zusammenfassung der Steuerregeln für ESPPs. Die Mechanik, wie diese Arbeit in vielen Fällen ziemlich technisch sein kann, und die Teilnehmer sollten nicht zögern, einen Steuerfachmann für die Beratung zu diesem Thema zu konsultieren. Weitere Vorteile von ESPPs Wie alle anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen. ESPPs können dazu beitragen, die Belegschaft zu motivieren und den Mitarbeitern ein zusätzliches Entschädigungsmittel zu bieten, das nicht ganz aus der eigenen Tasche kommt. ESPPs sind auch relativ einfach zu verwalten und zu pflegen, und können Mitarbeiter in der Gewohnheit, Geld zu sparen regelmäßig, vor allem, da alle Beiträge in diese Pläne sind von der Sozialversicherung und Medicare Steuer befreit. Sie erlauben es den Mitarbeitern, die Aktie vor dem Ruhestand zu veräußern, die verhindern können, dass ihre Portfolios stark in Aktien der Gesellschaft gewichtet werden. Die Bottom Line Arbeitgeber, die nach einem relativ einfachen Weg suchen, um ihre Mitarbeiter zu kaufen, um Aktien zu kaufen, sollten einen genauen Blick auf ESPPs nehmen. Diese Pläne bieten Einfachheit und Liquidität mit minimalen Verwaltungskosten. Für weitere Informationen über diese Pläne, wenden Sie sich an Ihre Steuer-oder Finanzberater. Oder Ihr HR-Vertreter. Der Gesamtdollarmarktwert aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft039s. Die Marktkapitalisierung erfolgt durch Multiplikation. Frexit kurz für quotFrench exitquot ist ein französischer Spinoff des Begriffs Brexit, der entstand, als das Vereinigte Königreich stimmte. Ein Auftrag mit einem Makler, der die Merkmale der Stop-Order mit denen einer Limit-Order kombiniert. Ein Stop-Limit-Auftrag wird. Eine Finanzierungsrunde, in der Anleger eine Aktie von einer Gesellschaft mit einer niedrigeren Bewertung erwerben als die Bewertung, Eine ökonomische Theorie der Gesamtausgaben in der Wirtschaft und ihre Auswirkungen auf die Produktion und Inflation. Keynesianische Ökonomie wurde entwickelt. Ein Bestand eines Vermögenswerts in einem Portfolio. Eine Portfolioinvestition erfolgt mit der Erwartung, eine Rendite zu erzielen. Dies ist ein Mitarbeiter-Aktienkauf-Plan (ESPP). Ein Mitarbeiter-Aktienkaufplan (ESPP) ist ein firmengeführtes Programm, in dem die teilnehmenden Mitarbeiter Aktien zu einem ermäßigten Preis erwerben können. Die Mitarbeiter tragen durch Abrechnungsabzüge, die zwischen dem Angebotsdatum und dem Kaufdatum aufbauen, zum Plan bei. Zum Erwerbsdatum nutzt das Unternehmen die kumulierten Mittel, um im Namen der beteiligten Mitarbeiter Anteile an der Gesellschaft zu erwerben. BREAKING DOWN Employee Stock Purchase Plan - ESPP Der Diskontsatz für Aktien der Gesellschaft hängt vom spezifischen Plan ab, kann aber bis zu 15 niedriger als der Marktpreis sein. ESPPs können einen Rückblick haben, der es dem Plan ermöglicht, einen historischen Schlusskurs der Aktie zu verwenden. Dieser Preis kann entweder der Preis des Aktienangebots oder des Kaufdatums sein, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Qualifizierte vs. Nicht qualifizierte Pläne ESPPs werden auf zwei Arten kategorisiert: qualifiziert und nicht qualifiziert. Qualifizierte Pläne erfordern die Zustimmung der Aktionäre vor der Umsetzung und alle Planteilnehmer haben gleiche Rechte im Plan. Die Angebotsfrist eines qualifizierten ESPP darf nicht länger als 3 Jahre sein und es bestehen Einschränkungen für den maximal zulässigen Preisnachlass. Nicht qualifizierte Pläne unterliegen nicht so vielen Einschränkungen wie ein qualifizierter Plan. Allerdings haben nicht qualifizierte Pläne nicht die steuerlichen Vorteile von Nachsteuerabzügen wie qualifizierte Pläne. Wichtige Termine Die Teilnahme an der Firma ESPP darf erst nach Beginn der Angebotsfrist beginnen. Diese Frist beginnt mit dem Angebotsdatum und entspricht dem Stichtag für die Aktienoptionspläne. Das Kaufdatum markiert das Ende des Abrechnungszeitraums. Einige Angebotszeiten haben mehrere Kauftermine, in denen Aktien gekauft werden können. Eignung ESPPs in der Regel nicht zulassen, dass Personen, die mehr als 5 von Aktien der Gesellschaft zu beteiligen. Einschränkungen sind oft vorhanden, um Arbeitnehmer, die nicht mit dem Unternehmen beschäftigt sind, für eine bestimmte Dauer oft ein Jahr zu verweigern. Alle anderen Mitarbeiter haben in der Regel die Möglichkeit, aber nicht die Verpflichtung zur Teilnahme am Plan. Kennzahlen Während des Bewerbungszeitraums geben die Mitarbeiter den Betrag an, der von ihrem Lohn abgezogen werden soll. Dies kann einer prozentualen Begrenzung unterliegen. Darüber hinaus beschränkt der Internal Revenue Service den Gesamtbetrag des Dollars auf 25.000 pro Kalenderjahr. Die meisten ESPPs gewähren den Mitarbeitern einen Preisnachlass von bis zu 15. Dispositionen Die Besteuerungsregeln für ESPPs sind komplex. Im Allgemeinen werden qualifizierte Dispositionen im Jahr des Verkaufs der Bestände besteuert. Jeder Rabatt, der dem ursprünglichen Aktienkurs angeboten wird, wird als ordentliches Einkommen besteuert, während der Restgewinn als langfristiger Kapitalgewinn besteuert wird. Unqualifizierte Dispositionen können dazu führen, dass der gesamte Gewinn zu den gewöhnlichen Einkommensteuerraten besteuert wird.
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