Aktienoptionen Qualifiziert Vs Nichtqualifiziert

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Wie Einkommensteuer auf diese Pläne geleistet Gehalt, Prämien, Provisionen und andere steuerpflichtige Entschädigungen, die Sie vereinbaren, unter einem NQDC-Plan zu verschieben, wird Ihnen nicht in dem Jahr besteuert, in dem Sie es verdienen. (Der Stundungsbetrag kann in Ihrem Formular W-2 in Feld 12 mit Code Y angegeben werden.) Sie werden auf die Vergütung besteuert, wenn Sie sie tatsächlich erhalten. Dies kann sein, wenn Sie sich in den Ruhestand gehen oder ein anderes auslösende Ereignis, das unter dem Plan erlaubt ist, zusammentreten (z. B. Behinderung). Die Einkommensteuerabzug gilt im Jahr der tatsächlichen Zahlung. Die eventuelle Zahlung der aufgeschobenen Vergütung wird auf einem anderen Formular W-2 gemeldet, auch wenn Sie nicht mehr ein Mitarbeiter sind. Sie sind auch besteuert auf die Einnahmen, die Sie auf Ihre Abgrenzungen erhalten, wenn diese Beträge an Sie mit der aufgeschobenen Entschädigung bezahlt werden. Dies ist eine angemessene Rendite, die durch den Plan festgelegt wird. Es kann beispielsweise eine Rendite auf einer vorgegebenen tatsächlichen Investition sein (z. B. die Rendite auf dem SampP-Index). Wenn die Vergütung auf Lager - und Aktienoptionen zahlbar ist, kommen besondere Steuerregeln ins Spiel. Sie arent normalerweise besteuert, wenn Sie diese Eigenschaft erhalten, wenn die Eigenschaft entweder übertragbar ist oder nicht mit einem erheblichen Verfallrisiko behaftet ist. Die Entschädigung, die in Form von Aktien oder Optionen gezahlt wird, die derzeit nicht übertragbar sind oder einem Verfallrisiko ausgesetzt sind, beträgt somit eine aufgeschobene Vergütung. In der Tat sind Sie in der Regel arent besteuert, bis die Aktie oder Optionen sind Ihre zu übertragen, zu verkaufen, zu verschenken, etc. Allerdings können Sie wählen, um diese Entschädigung sofort melden (dies heißt Abschnitt 83 (b) Wahl). Dies ermöglicht es Ihnen, den Wert der Immobilie als Einkommen jetzt zu melden, mit allen zukünftigen Anerkennung wachsen, was Kapitalverkäufe mit günstigen Steuersätzen besteuert werden kann. (Wenn Sie nicht die Wahl und die Eigenschaft steuerpflichtig ist, wenn das Eigentum übertragbar ist oder es keine Gefahr mehr zum Verfall gibt, kann der Wert davon erheblich gewachsen sein und wird als ordentliches Einkommen besteuert.) Die IRS hat eine Stichprobenwahl Form, die verwendet werden kann, um diese Entschädigung zu melden, anstatt sie zu verschieben. Starke steuerliche Konsequenzen für frühzeitige Ausschüttungen Wenn Sie Mittel aus dem NQDC-Plan erhalten, bevor ein auslösendes Ereignis vorliegt oder der Plan ansonsten die steuerrechtlichen Anforderungen für einen NQDC-Plan nicht erfüllt, gibt es schwere steuerliche Konsequenzen: Sie werden sofort auf alle unterschrittenen Abgrenzungen besteuert Der Plan, auch wenn Sie nur einen Teil erhalten. Sie werden auf Zinsen besteuert (ein Prozentpunkt höher als der auf Unterzahlungen gezahlte Zinssatz). Die aktuelle Rate auf Unterzahlungen ist 3, so dass die steuerpflichtigen Zinssatz wäre 4. Sie unterliegen einer 20 Strafe auf die Abgrenzungen. Soziale Sicherheit und Medicare Steuern FICA Steuern werden auf Entschädigung gezahlt, wenn es verdient wird, obwohl Sie sich entscheiden, es zu verschieben. Dies kann aufgrund der Sozialversicherungslohnbasis von Vorteil sein. Nehmen Sie dieses Beispiel: Sagen Sie im Jahr 2015 Ihre Entschädigung ist 150.000 und Sie haben eine rechtzeitige Wahl zu verschieben 25.000. Die Erträge, die dem Sozialversicherungsbereich der FICA unterliegen, sind auf 118.500 begrenzt. So ist 31.500 der Gesamtvergütung für das Jahr nicht dem Sozialversicherungsbereich der FICA unterworfen. Wenn die aufgeschobene Entschädigung ausgezahlt wird, sagen wir im Ruhestand, gibt es keine zusätzliche FICA zu diesem Zeitpunkt. Die Bottom Line Tax Deferral ist eine erhebliche Einsparungen auf lange Sicht. Ihr Nest Ei wächst, ohne für Steuern reduziert werden, so dass Sie eine höhere Abgrenzung der Einnahmen. Allerdings kommt der Tag der Abrechnung, wenn Sie anfangen, Ihre verzögerte Entschädigung zu sammeln. Wenn Sie wollen, um die Entschädigung unter Ihrem Arbeitgeber NQDC Plan verschieben, für die Steuerkosten zu diesem Zeitpunkt vorbereitet werden. Der Gesamtdollarmarktwert aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft039s. Die Marktkapitalisierung erfolgt durch Multiplikation. Frexit kurz für quotFrench exitquot ist ein französischer Spinoff des Begriffs Brexit, der entstand, als das Vereinigte Königreich stimmte. Ein Auftrag mit einem Makler, der die Merkmale der Stop-Order mit denen einer Limit-Order kombiniert. Ein Stop-Limit-Auftrag wird. Eine Finanzierungsrunde, in der Anleger eine Aktie von einer Gesellschaft mit einer niedrigeren Bewertung erwerben als die Bewertung, Eine ökonomische Theorie der Gesamtausgaben in der Wirtschaft und ihre Auswirkungen auf die Produktion und Inflation. Keynesianische Ökonomie wurde entwickelt. Ein Bestand eines Vermögenswerts in einem Portfolio. Eine Portfolioinvestition erfolgt mit der Erwartung, eine Rendite zu erzielen. Diese Einleitung zu Angestellten Stock Purchase Plans Außerhalb der Löhne und Gehälter, eine gemeinsame Methode der Entschädigung der Mitarbeiter in der heutigen Unternehmensumgebung beinhaltet den Kauf von Unternehmensaktien. Der Employee Stock Purchase Plan (ESPP) bietet eine sehr einfache Methode, um den Mitarbeitern die Möglichkeit zu geben, sich an der Gesamtrentabilität des Arbeitgebers im Laufe der Zeit zu beteiligen. Was ist ein Angestellter Stock Purchase Plan ESPPs erlauben Arbeitnehmer, Aktien ihrer Arbeitgeber Lager in einer einfachen und bequemen Weise zu kaufen, indem sie nach Steuern Steuern Abzüge. Sie sind vielleicht die einfachste Form des Aktienkaufplans, der heute verwendet wird. Qualifizierte vs. Nichtqualifizierte Pläne ESPPs können in zwei Kategorien unterteilt werden: qualifiziert und nicht qualifiziert. Qualifizierte ESPPs sind die häufigste Art von Plan und ähneln ihren qualifizierten Cousinen in der Pensionsplan-Arena, dass sie die vorgeschriebenen Förderkriterien nach dem IRS einhalten müssen. Qualifizierte Pläne müssen durch eine Abstimmung der Aktionäre genehmigt werden, bevor sie umgesetzt werden können, und alle Planteilnehmer haben gleiche Rechte im Plan. Ihre Angebotsfristen können nicht länger als 27 Monate sein, und der Rabatt auf den Aktienkurs darf nicht länger als 15 sein. Nicht qualifizierte Pläne sind viel einfacher und unterliegen nicht den Regeln, die sich auf qualifizierte Pläne beziehen, aber es gibt keinen steuerlichen Vorteil in diesen Plänen . Die übrigen Teile dieses Artikels beziehen sich daher ausschließlich auf qualifizierte Pläne. Wichtige Termine und Begriffe Mitarbeiter, die sich für die Teilnahme an ihrer Firma ESPP entscheiden, können dies erst nach Beginn der Angebotsfrist tun. Diese Periode beginnt immer mit dem Angebotsdatum, das dem Stichtag für Aktienoptionspläne entspricht. Die Abrechnungsabzüge beginnen dann für die Teilnehmer bis zum Kaufdatum (der Tag, an dem die Aktien des Unternehmens tatsächlich gekauft wird). Das Angebot von Perioden kann entweder aufeinanderfolgend oder überlappend in der letzteren Kategorie werden oft unterschiedliche Kaufpreise wegen ihrer gestaffelten Kauftermine haben. Die meisten Angebotszeiten haben mehrere Kauftermine, die am Ende von mehreren Kaufperioden kommen, wie z. B. ein Plan mit einer dreijährigen Angebotsfrist, die aus vier Kaufperioden besteht, die in vier Kaufterminen enden. Wenn also die Angebotsfrist am 1. Januar beginnen würde, dann würde die erste Kaufperiode für sechs Monate dauern und am 1. Juli enden, und die zweite Kaufperiode würde am 31. Dezember enden, wobei dieses Muster für die nächsten zwei fortfährt Jahre. Einschreibungsprozess und Planungsmechanik Die Mitarbeiter müssen sich bei der nächstmöglichen Angebotstermine bewerben. Bei der Bewerbung werden sie den Betrag angeben, den sie zum Plan beitragen wollen (was in der Regel auf etwa 10 ihrer Einzugsgebühren begrenzt ist). Die Beiträge sind auch auf 25.000 pro Kalenderjahr durch das IRS begrenzt, unabhängig von etwaigen Einschränkungen des Arbeitgebers. Nach jedem Lohnzeitraum werden die Personalabgrenzungen bis zum Kaufdatum in getrennte Konten platziert. Die Aktie wird dann für jeden Mitarbeiter von einer Übertragungsstelle oder einer Maklerfirma getrennt abgedeckt, bis sie ihre Aktien verkaufen und den Erlös sammeln. Potenzielle Gewinne Viele ESPPs erlauben ihren Mitarbeitern, ihre Bestände mit einem 10 bis 15 Rabatt von ihrem Marktwert zu erwerben. So dass sie mit einem sofortigen Kapitalgewinn, wenn sie verkaufen. Darüber hinaus haben viele Pläne auch eine Rückblick-Rückstellung, die es dem Plan erlaubt, den Schlusskurs der Aktienkurse entweder des Angebotsdatums oder des Kaufdatums zu verwenden, je nachdem, welcher Wert niedriger ist. Dies kann einen enormen Einfluss auf die Menge an Gewinn haben, die die Teilnehmer realisieren. Die Arbeitgeber können ihre eigenen Maßnahmen festlegen, um den Mitarbeitern die Möglichkeit zu geben, ihre Mittel aus dem Plan zwischen den Kaufterminen zurückzuziehen oder ihre Beitragsstufen zu ändern. Anspruchsberechtigte qualifizierte ESPPs verbieten jede Person, die mehr als 5 der Aktien in der Firma besitzt, von der Teilnahme an dem Plan, und der Plan ist erlaubt, bestimmte Kategorien von Mitarbeitern von der Planbeteiligung auch zuzulassen, wie jeder, der für das Unternehmen gearbeitet hat weniger als ein Jahr. Alle anderen Mitarbeiter müssen bedingungslos für den Plan zugelassen werden. Steuerliche Behandlung Die Regeln, die die Besteuerung von Erträgen aus ESPPs regeln, können in einigen Fällen ziemlich komplex sein, und nur eine vereinfachte Version von ihnen wird hier abgedeckt. Im Allgemeinen wird die steuerliche Behandlung des Verkaufs von ESPP-Aktien durch vier Faktoren geregelt: Die Länge der Zeit, in der die Aktie gehalten wird Der Preis, den die Aktie tatsächlich erworben hat, Faktorisierung im Rabatt Der Schlusskurs der Aktie am Angebotsdatum Schlusskurs der Aktie am Kaufdatum ESPPs verwenden Haltedauer, die denen der anderen Aktienoptionspläne sehr ähnlich sind. Für qualifizierte ESPPs, Lager, die nicht verkauft wird, bis mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach dem Angebotsdatum erhalten eine günstige steuerliche Behandlung. Aktienverkäufe, die diese Kriterien erfüllen, werden als qualifizierende Dispositionen bezeichnet. Während diejenigen, die diese Kriterien nicht erfüllen, als disqualifizierende Dispositionen gekennzeichnet sind. Qualifizierende Dispositionen Teilnehmer, die die Holding-Anforderungen für qualifizierte Dispositionen erfüllen, werden zwei Arten von steuerpflichtigen Einkommen (oder Verlusten) realisieren, aber keiner davon wird bis zum Jahr des Verkaufs gemeldet. Der Betrag des im Plan zugeteilten Abschlags (z. B. 15) wird als ordentliches Einkommen ausgewiesen. Der Rest wird als langfristiger Kapitalgewinn klassifiziert. Disqualifizierung von Dispositionen Diese Art von Disposition zählt viel mehr aus dem Verkaufserlös als ordentliches Einkommen. Der Verkäufer muss die Differenz zwischen dem Schlusskurs der Aktie zum Kaufdatum und dem ermäßigten Kaufpreis als ordentliches Einkommen zählen. Dies ist eine äußerst kurze Zusammenfassung der Steuerregeln für ESPPs. Die Mechanik, wie diese Arbeit in vielen Fällen ziemlich technisch sein kann, und die Teilnehmer sollten nicht zögern, einen Steuerfachmann für die Beratung zu diesem Thema zu konsultieren. Weitere Vorteile von ESPPs Wie alle anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen. ESPPs können dazu beitragen, die Belegschaft zu motivieren und den Mitarbeitern ein zusätzliches Entschädigungsangebot zu bieten, das nicht ganz aus der eigenen Tasche kommt. ESPPs sind auch relativ einfach zu verwalten und zu pflegen, und können Mitarbeiter in der Gewohnheit, Geld zu sparen regelmäßig, vor allem, da alle Beiträge in diese Pläne sind von der Sozialversicherung und Medicare Steuer befreit. Sie erlauben es den Mitarbeitern, die Aktie vor dem Ruhestand zu veräußern, die verhindern können, dass ihre Portfolios stark in Aktien der Gesellschaft gewichtet werden. Die Bottom Line Arbeitgeber, die nach einem relativ einfachen Weg suchen, um ihre Mitarbeiter zu kaufen, um Aktien zu kaufen, sollten einen genauen Blick auf ESPPs nehmen. Diese Pläne bieten Einfachheit und Liquidität mit minimalen Verwaltungskosten. Für weitere Informationen über diese Pläne, wenden Sie sich an Ihre Steuer-oder Finanzberater. Oder Ihr HR-Vertreter. Der Gesamtdollarmarktwert aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft039s. Die Marktkapitalisierung erfolgt durch Multiplikation. Frexit kurz für quotFrench exitquot ist ein französischer Spinoff des Begriffs Brexit, der entstand, als das Vereinigte Königreich stimmte. Ein Auftrag mit einem Makler, der die Merkmale der Stop-Order mit denen einer Limit-Order kombiniert. Ein Stop-Limit-Auftrag wird. Eine Finanzierungsrunde, in der Anleger eine Aktie von einer Gesellschaft mit einer niedrigeren Bewertung erwerben als die Bewertung, Eine ökonomische Theorie der Gesamtausgaben in der Wirtschaft und ihre Auswirkungen auf die Produktion und Inflation. Keynesianische Ökonomie wurde entwickelt. Ein Bestand eines Vermögenswerts in einem Portfolio. Eine Portfolioinvestition erfolgt mit der Erwartung, eine Rendite zu erzielen. Dies.